botox
הספריה המשפטית
מנהל עזבון - זכויותיו, חובותיו וסמכויותיו - מהדורת 2016

הפרקים שבספר:

השקעת כספים והדרכים להשקעת כספי עזבון (סעיף 85א לחוק)

סעיף 85א לחוק הירושה, התשכ"ה-1965 קובע כדלקמן:

"85א. השקעת כספים (תיקון התשל"ו)
כספי העזבון שאינם דרושים לצרכי הנהלתו השוטפים, חייב מנהל העזבון להחזיקם או להשקיעם כדרוש לשם שמירת הקרן והבטחת פירות; שר המשפטים רשאי לקבוע בתקנות דרכים להשקעת כספי עזבון, שיהיו חובה על מנהל עזבון."

מטרת הסעיף היא לשמור על הכספים המופקדים אצל מנהל העזבון, קרי, לשמור על ערכם, תוך מטרה כי אותם כספים שהשקיע יישאו פירות.

סעיף 85א לחוק הירושה קובע כי כספי עזבון שאינם דרושים לצורכי הנהלתו השוטפים, חייב מנהל העזבון להחזיקם או להשקיעם כדרוש לשם שמירת הקרן והבטחת הפירות.

מכוח סעיף 85א לחוק הירושה תוקנו תקנות הירושה (דרכים להשקעת כספי עזבון), התש"ס-2000 {להלן: "תקנות הירושה (דרכים להשקעת כספי העזבון)"}, כאמור להלן.
יחד-עם-זאת, על-אף הקבוע בתקנות הירושה (דרכים להשקעת כספי עזבון), בית-המשפט הוא שיורה על "המילה האחרונה" והוא אשר יקבע היכן יושקעו הכספים ובאיזו דרך.

תקנה 2 לתקנות הירושה (דרכים להשקעת כספי עזבון) קובעת כי מנהל עזבון ישקיע את כספי העזבון שאינם דרושים לצורכי הנהלתו השוטפים באחת מדרכים אלה:

1. פקדונות בנקאיים שקליים, נושאי ריבית או הפרשי הצמדה.

2. בניירות ערך שהוציאה המדינה או שהיא ערבה לפירעונם.

3. במסירתם לידי האפוטרופוס הכללי לשם השקעה לפי הוראות סעיף 10(ג) ו- (ד) לחוק האפוטרופוס הכללי, התשל"ח-1978.

4. בכל דרך אחרת שאישר בית-המשפט מראש.

תקנה 3 לתקנות הירושה (דרכים להשקעת כספי עזבון) קובעת כי דרכי ההשקעה כאמור לעיל ומשך תקופת ההשקעה, ייקבעו בהתחשב בצורכי ניהול העזבון השוטפים, לרבות תשלום חובות העזבון, ובמועד הצפוי של החלוקה ליורשים.

תקנה 4 לתקנות הירושה (דרכים להשקעת כספי עזבון) קובעת כי השקעת כספים מעל מיליון ש"ח, מחייבת את הסכמתם של היורשים בכתב או את אישורו של בית-המשפט. יחד-עם-זאת, במקרה ובין היורשים יש חסוי, קטין או נעדר, השקעת הכספים כאמור, טעונה את אישורו של בית-המשפט בכל מקרה, וזאת גם במקרה וכל היורשים, למעט מי מהשלושה (חסוי, קטין או נעדר), נתנו את הסכמתם בכתב.

תקנה 5 לתקנות הירושה (דרכים להשקעת כספי עזבון) קובעת כי כספים שהיו ביום המינוי של מנהל העזבון מושקעים בדרך השקעה שלא לפי תקנות הירושה (דרכים להשקעת כספי עזבון), "יוסיפו להיות מושקעים באותה דרך עד למועד היציאה הראשון וממועד זה ישקיע מנהל העזבון את הכספים לפי תקנות אלה", וכל זאת אם בית-המשפט לא הורה אחרת.

תקנה 7 לתקנות הירושה (דרכים להשקעת כספי עזבון) קובעת כי "בבוא בית-המשפט לאשר בקשה לפי תקנה 4, רשאי הוא להורות על ניהול כספי העזבון על-ידי מנהל תיקי השקעות, כמשמעותו בחוק הסדרת העיסוק בייעוץ השקעות ובניהול תיקי השקעות, התשנ"ה-1995".

ב- רמ"ש (חי') 57090-06-14 {עזבון המנוח א' נ' עו"ד א' בנר, תק-מח 2014(4), 29607 (2014)} קבע בית-המשפט כי באשר לטענה כי יש להותיר את הכספים בחשבונות המבקשות עד לבירור טענות המבקשות בדבר מתנה בחיי המנוחים, וכי עדיף להשאירם שם גם מהטעם שמא לא יושקעו באפיקים רווחיים יותר, הרי שגם זו דינה להידחות.

כספים אלה מקומם בקופת העזבון עד לחלוקתו לאחר קבלת אישור בית-המשפט ולאחר סילוק חובות העזבון, ובתקופת ביניים זו מוטלת על מנהל העזבון החובה להחזיקם בחשבון שיפתח עבור העזבון ובתנאים שמציבים תקנות הירושה, וכן להחזיקם או להשקיעם לשם שמירת הקרן והבטחת פירות {סעיף 85א לחוק הירושה}, כאשר פתוחה הדרך לפני המבקשות לנקוט בהליכים מתאימים לשם בירור טענתן בדבר קבלת כספים במתנה עוד בחיי המנוחים.