פרשנות

1. הדין
סעיף 1 לחוק איסור הלבנת הון, התש"ס-2000 קובע כדלקמן:

"1. הגדרות (תיקונים: התשס"ב (מס' 3), התשס"ה, התש"ע (מס' 2), התשע"ב, התשע"ד (מס' 2))
בחוק זה:
"אבן חן" - אבן המנויה בתוספת ראשונה א';
"אבנים יקרות" - אבן חן או יהלום, בין אם הם משובצים בתכשיטים או בחפצים אחרים ובין אם לאו, אלא-אם-כן הם משובצים או מיועדים להיות משובצים בכלי עבודה;
"בורסה" - כהגדרתה בסעיף 1 לחוק ניירות ערך;
"בנק הדואר" - החברה כהגדרתה בחוק הדואר, התשמ"ו-1986, בנותנה את השירותים הכספיים כהגדרתם באותו חוק מטעם החברה הבת, כמשמעותה בסעיף 88יא לחוק האמור;
"חבר בורסה" - מי שחבר בבורסה לפי הכללים שנקבעו בתקנון הבורסה לפי סעיף 46 לחוק ניירות ערך, למעט תאגיד בנקאי;
"חברה בעלת רישיון זירה" - חברה בעלת רישיון זירה לפי סעיף 44יג לחוק ניירות ערך;
"חוק איסור מימון טרור" - חוק איסור מימון טרור, התשס"ה-2005;
"חוק הבנקאות (רישוי)" - חוק הבנקאות (רישוי), התשמ"א-1981;
"חוק החברות" - חוק החברות, התשנ"ט-1999;
" חוק מס ערך מוסף" - חוק מס ערך מוסף, התשל"ו-1975;
"חוק העונשין" - חוק העונשין, התשל"ז-1977;
"חוק ניירות ערך" - חוק ניירות ערך, התשכ"ח-1968;
"יהלום" - גביש שקוף, צבעוני או אטום של פחמן במבנה מונוקריסטליני או פוליקריסטליני, שהוא בעל קשיות העולה על קשיות כל פחמן אחר, לרבות גביש שיוצר בידי אדם;
"כספים" - מזומנים, המחאות בנקאיות והמחאות נוסעים;
"נותן שירותי מטבע" - מי שחלה עליו חובת רישום כאמור בסעיף 11ג;
"מנהל תיקים" - כהגדרתו בסעיף 1 לחוק הסדרת העיסוק בייעוץ השקעות ובניהול תיקי השקעות, התשנ"ה-1995;
"סוחר באבנים יקרות" - כל מי שעיסוקו בביצוע עסקאות באבנים יקרות, גם אם אין זה עיסוקו היחיד, ובלבד שביצע, במהלך שנה קלנדרית החלה בתקופה שתחילתה במועד שייקבע בצו לפי סעיף 8א, עסקה באבנים יקרות, אחת או יותר, בתמורה לכספים בסכום כולל השווה ל- 50,000 שקלים חדשים לפחות;
"עסקה באבנים יקרות" - הקניה או קבלה של בעלות באבן יקרה, אחת או יותר, ובלבד שמסירת האבן היקרה או מסירת התמורה בכספים היתה בישראל, לרבות הקניה של בעלות כאמור עקב מימוש שעבוד של אבן יקרה שנעשה בידי מי שאינו תאגיד בנקאי;
"פעולה ברכוש" - הקניה או קבלה של בעלות או של זכות אחרת ברכוש, בין בתמורה ובין שלא בתמורה, וכן פעולה ברכוש שהיא מסירה, קבלה, החזקה, המרה, פעולה בנקאית, השקעה, פעולה בניירות ערך או החזקה בהם, תיווך, מתן או קבלת אשראי, ייבוא, ייצוא ויצירת נאמנות, וכן ערבוב של רכוש אסור עם רכוש אחר, גם אם הוא אינו רכוש אסור;
"פקודת הסמים המסוכנים" - פקודת הסמים המסוכנים (נוסח חדש), התשל"ג-1973;
"פקודת מעצר וחיפוש" - פקודת סדר הדין הפלילי (מעצר וחיפוש) (נוסח חדש), התשכ"ט-1969;
"פקיד מכס" - מי שהמנהל, כהגדרתו בפקודת מס הכנסה, הסמיכו לעניין חוק זה;
"פרטי זיהוי" - לרבות הליך של הכרת הלקוח;
"רכוש" - מקרקעין, מיטלטלין, כספים וזכויות, לרבות רכוש שהוא תמורתו של רכוש כאמור, וכל רכוש שצמח או שבא מרווחי רכוש כאמור;
"שירותי מטבע" - שירות כמפורט בסעיף 11ג(א)(1) עד (8);
"תאגיד בנקאי" - כהגדרתו בחוק הבנקאות (רישוי), התשמ"א-1981, וכן תאגיד עזר כהגדרתו באותו חוק, שהואגד בישראל."

2. הגדרת "רכוש" בסעיף 1 לחוק - הגדרה רחבה ומקיפה
ב- ע"פ 5140/13 {מדינת ישראל נ' אברהם אוסקר ואח', תק-על 2013(3), 7296 (2013)} קבע בית-המשפט:

"עיון בהגדרת המונח "רכוש" שבסעיף 1 לחוק איסור הלבנת הון מלמד כי עניין לנו בהגדרה רחבה החובקת בין היתר גם "זכויות" (ראו גרוסמן ובלקין, בעמ' 26). בגדר המונח "זכויות" ניתן לכלול, כך נראה, גם את הזכות לניכוי מס תשומות על-פי חוק מס ערך מוסף ובמקרה דנן מדובר בזכות לניכוי אשר מקורה בעבירות הנזכרות בפריטים 17 ו- 20 לתוספת הראשונה לחוק איסור הלבנת הון..."

סבא - ייסטהו - ייס - מתת - האל

הפרקים שבספר:

פרשנות