חובת דיווח על כספים בעת הכניסה לישראל והיציאה ממנה (סעיפים 9 עד 11 לחוק)

1. הדין
1.1 סעיפים 11-9 לחוק איסור הלבנת הון
סעיפים 11-9 לחוק איסור הלבנת הון, התש"ס-2000 קובע כדלקמן:

"9. חובת דיווח על כספים בעת הכניסה לישראל או היציאה ממנה (תיקון התשע"ב)
(א) (בוטל).
(ב) אדם הנכנס למדינת ישראל או היוצא ממנה חייב לדווח על כספים שעמו בעת הכניסה לישראל או היציאה ממנה, אם שווי הכספים הוא בשיעור הקבוע בתוספת הרביעית.
(ג) חובת הדיווח על הכנסת כספים לישראל ועל הוצאת כספים מחוץ לישראל בשיעור האמור בסעיף-קטן (ב), תחול גם על אדם המכניס כספים לישראל או המוציא כספים ממנה, בדואר או בדרך אחרת.
(ד) (1) חובת הדיווח לפי סעיף זה לא תחול על אלה:
(א) בנק ישראל;
(ב) תאגיד בנקאי;
(ג) אדם המכניס כספים לישראל או המוציא כספים ממנה באמצעות תאגיד בנקאי או באמצעות מי ששר האוצר, בהתייעצות עם השר לביטחון הפנים, קבע בצו.
(2) אין בהוראות סעיף-קטן זה כדי לפטור מחובות דיווח לפי סעיף 7.
(ה) שר האוצר, בהתייעצות עם השר לביטחון הפנים, יקבע את דרכי הדיווח לפי סעיף זה, ורשאי הוא, בהתייעצות עם השר הנוגע בדבר, לקבוע תחליף דיווח לעניין הכנסת כספים לישראל.
(ו) דיווח לפי סעיף זה יועבר למאגר המידע כאמור בסעיף 28 בדרכים ובמועדים שיקבע שר המשפטים, בהתייעצות עם השר לביטחון הפנים ושר האוצר.
(ז) דרישת הדיווח לפי סעיף זה והפעלת סמכות לפי סעיף 11(א) יהיו, ככל שניתן, בשפה המובנת לאדם החייב בדיווח לפי סעיף זה או האדם שכלפיו מופעלת הסמכות.

10. הפרת חובת דיווח
המפר חובת דיווח שהוטלה עליו לפי סעיף 9, דינו - מאסר שישה חודשים או קנס בשיעור האמור בסעיף 61(א)(4) לחוק העונשין, או פי עשרה מהסכום שלא דיווח עליו, הכל לפי הסכום הגבוה יותר.

11. סמכות תפיסת הכספים והשימוש בכספים
(א) הופרה חובת דיווח שהוטלה לפי סעיף 9, רשאי שוטר או פקיד מכס לתפוס בלא צו של שופט את הכספים העולים על הסכום הפטור מדיווח; כספים שנתפסו יישארו בשמירת המשטרה או המכס לפי הוראות סעיף זה.
(ב) לא הוטל עיצום כספי או לא הוגש כתב אישום, בתוך 10 ימים מיום תפיסת הכספים, יוחזרו הכספים לאדם שממנו נתפסו; ואולם רשאי בית-המשפט, על-פי בקשת שוטר או פקיד מכס, להורות על המשך תפיסת הכספים לתקופה שלא תעלה על 10 ימים נוספים כדי לאפשר הטלת העיצום הכספי או הגשת כתב אישום, לפי העניין.
(ג) בית-המשפט, הדן בבקשה כאמור בסעיף-קטן (ב), יחליט בבקשה לאחר ששמע את טענותיו של האדם שממנו נתפסו הכספים, ושל מי שטוען לזכות בכספים אם הוא ידוע.
(ד) בית-המשפט רשאי, בכל עת, לצוות על החזרת הכספים או חלק מהם, בתנאים שיקבע, לאחר קבלת ערובה או בלא ערובה.
(ה) הוגש כתב אישום נגד מפר הוראות סעיף 9, יחולו על הכספים שנתפסו הוראות הפרק הרביעי לפקודת מעצר וחיפוש בשינויים המחוייבים; לעניין זה, "חפץ" - לרבות כספים, כהגדרתם בסעיף 9.
(ו) הרשיע בית-המשפט את המפר והטיל עליו קנס, או שהוטל עליו עיצום כספי, ולא שולם הקנס או העיצום הכספי במועד שנקבע לכך, ניתן לגבות את הקנס או את העיצום הכספי מתוך הכספים שנתפסו או מתוך הערובה שניתנה לפי סעיף-קטן (ד).
(ז) כספים שנתפסו לפי סעיף זה ולא הוחזרו, יועברו לקרן שהוקמה לפי סעיף 36ח לפקודת הסמים המסוכנים."

1.2 תקנות איסור הלבנת הון (דרכי דיווח על כספים בעת הכניסה לישראל או היציאה ממנה), התשס"א-2001
תקנות איסור הלבנת הון (דרכי דיווח על כספים בעת הכניסה לישראל או היציאה ממנה), התשס"א-2001 קובעות כדלקמן:

"בתוקף סמכותי לפי סעיפים 9(ה) ו- 32(ג) לחוק איסור הלבנת הון, התש"ס-2000 (להלן: "החוק"), בהתייעצות עם השר לביטחון הפנים, ובאישור ועדת החוקה, חוק ומשפט של הכנסת, אני מתקין תקנות אלה:

1. הגדרות
בתקנות אלה:
"בתי מכס" - כמפורט בתוספת הראשונה לתקנות המכס, התשכ"ו-1965 (להלן: "תקנות המכס");
"בעל טובין" - כהגדרה "בעל" לעניין טובין, בפקודת המכס;
"המוקד הארצי" - המוקד באגף המכס ומע"מ במשרד האוצר, האחראי לתיאום ארצי של האגף בנושאי החוק;
"טופס הדיווח" - הטופס שדוגמה שלו מצויה בתוספת;
"כספים" - מזומנים, המחאות בנקאיות והמחאות נוסעים, אם שווי כל אחד מהם או שווים יחד הוא בסכום הקבוע בתוספת הרביעית לחוק;
"מסלול אדום" ו"מסלול ירוק" - כמשמעותם בתקנה 30ב לתקנות המכס;
"מקום יציאה" - כל אחד מהמקומות שפורטו בתקנה 14 שבתוספת לפקודת הארכת תוקף של תקנות שעת חירום (יציאה לחוץ לארץ), התש"ט-1948 או שנקבעו לפיה;
"רשמון" - כמשמעותו בסעיף 24 לפקודת המכס;
"תחנת גבול" - כל אחד מהמקומות המפורטים בצו הכניסה לישראל (תחנות גבול), התשמ"ז-1987.

2. דרך הדיווח של הנכנס לישראל
(א) דיווח כאמור בסעיף 9(ב) לחוק (להלן: "דיווח") של הנכנס לישראל כשעמו כספים ייעשה במועד כניסתו, בדרך כמפורט להלן:
(1) בתחנת גבול שקיימים בה מסלול אדום ומסלול ירוק יעבור במסלול האדום, וידווח לפקיד המכס שבמקום, בטופס הדיווח, כשהוא ממולא לכל פרטיו;
(2) בתחנת גבול שלא קיימים בה מסלול אדום ומסלול ירוק, ידווח לפקיד המכס שבמקום, בטופס הדיווח, כשהוא ממולא לכל פרטיו; אין פקיד מכס במקום, ישלח את טופס הדיווח, בדואר רשום עם אישור מסירה, למוקד הארצי, בתוך 72 שעות משעת כניסתו לישראל.
(ב) העובר במסלול הירוק כשעימו כספים או הנכנס לישראל כשעימו כספים שלא דרך תחנת גבול, יראוהו כמי שלא דיווח על הכספים.

3. דרך הדיווח של היוצא מישראל
(א) דיווח של היוצא מישראל כשעימו כספים, ייעשה לפקיד מכס שבמקום היציאה בטופס הדיווח, כשהוא ממולא לכל פרטיו.
(ב) היוצא מישראל כשעימו כספים שלא דרך מקום יציאה, יראוהו כמי שלא דיווח עליהם.

4. דרך הדיווח על הכנסת כספים לישראל במשלוח
(א) הוכנסו כספים לישראל במשלוח, בין באמצעות הדואר, ובין בדרך אחרת, ייעשה הדיווח עליהם בטופס הדיווח, כשהוא ממולא לכל פרטיו, במועד ובאופן שלהלן:
(1) הוכנסו הכספים לישראל יחד עם טובין מיובאים אחרים (להלן: "טובין אחרים"):
(א) אם ייבוא הטובין האחרים חייב בהגשת רשמון - ידווח בעל הטובין על הכספים עד למועד הגשת הרשמון, לפקיד המכס בבית המכס שאליו הוגש הרשמון.
(ב) אם אין ייבוא הטובין האחרים חייב בהגשת רשמון, ידווח הנמען על הכספים לפקיד המכס שבמקום קבלת המשלוח, במועד קבלתו, ואם אין פקיד מכס במקום, ישלח את טופס הדיווח, בדואר רשום עם אישור מסירה, למוקד הארצי, בתוך 72 שעות משעת קבלת המשלוח.
(2) הוכנסו הכספים לישראל בלא טובין מיובאים אחרים, ידווח עליהם הנמען לפקיד המכס שבמקום קבלת המשלוח, במועד קבלתו; אם אין פקיד מכס במקום קבלת המשלוח, ישלח את טופס הדיווח בדואר רשום עם אישור מסירה, למוקד הארצי בתוך 72 שעות משעת קבלת המשלוח.
(ב) בתקנה זו, "נמען" - מי שפרטיו מופיעים על גבי המשלוח ואם אין פרטים כאלה מי שהמשלוח מיועד אליו.

5. הוצאת כספים מישראל במשלוח
הוראות תקנה 4 יחולו בשינויים המחויבים לפי העניין גם על הוצאת כספים מישראל במשלוח, ולעניין זה:
(1) כל מקום שנאמר בה "הנמען" יראו כאילו נאמר "השולח", ומקום שנאמר "מקום קבלת המשלוח" יראו כאילו נאמר "מקום המשלוח".
(2) אין פקיד מכס במקום המשלוח, יישלח טופס הדיווח בדואר רשום עם אישור מסירה למוקד הארצי - לפני מועד הוצאת הכספים; בפסקה זו, מועד "הוצאת הכספים" - המועד שבו יצאו הכספים מרשות השולח.

6. מקום הימצא הטפסים
טפסי הדיווח יימצאו בתחנות הגבול, בבתי המכס ובאתר האינטרנט של אגף המכס ומע"מ. כמו כן יישלחו הטפסים באמצעות הדואר או בפקסימילה לכל דורש אשר יפנה למוקד הארצי.

7. פרסום חובת הדיווח
מנהל אגף המכס והמע"מ במשרד האוצר יפרסם בתחנות גבול הודעה בדבר החובה לדווח לפי תקנות אלה.

8. שמירת דינים
תקנות אלה באות להוסיף על החובות שנקבעו בפקודת המכס ובתקנות שלפיה ולא לגרוע מהן.

9. תחילה
תחילתן של תקנות אלה תהיה במועד שיקבע שר המשפטים בהתייעצות עם שר האוצר, לפי סעיף 35(ב) לחוק."

2. חובת הדיווח
על נותן שירותי מטבע חלה חובת דיווח בשעת העברת כספים לחו"ל {ע"פ 4111/14 זיאד קורד נ' מדינת ישראל, פורסם באתר האינטרנט נבו (20.08.15)}.

ב- ת"פ (ת"א) 21432-04-14 {מדינת ישראל נ' איתן חייא, תק-מח 2015(4), 25208 (2015)} טענה התביעה כי לאחר חזרתו של חייא בשנת 2004 לישראל, העביר האחרון כספים מארה"ב לישראל, לכל הפחות בסכום של 15 מיליון ש"ח. הכספים הוכנסו לישראל, רובם במזומן {באמצעות אנשים או צ'יינג'ים} ומיעוטם בהעברות בנקאיות או משלוח שיקים מחו"ל והפקדתם לחשבונות של אחרים בישראל.

חייא לא העביר דיווח לרשויות המס והרשות להלבנת הון ופרטי זיהוי שלו כבעל חשבון או נהנה אינם מצויים. כך גם אין פרטים שלו בכרטסת בצ'יינג'ים. הפעולות ברכוש הכספים שהכניס, מעולם לא דווחו לרשויות.

בית-המשפט קבע כי חייא הכניס את הכספים לישראל בעת חזרתו מארה"ב. אין הכוונה שחייא נשא את הכספים במזומן על גופו, פיזית, אלא שבתקופה בה נכנס לישראל דאג לכך שהכספים ייכנסו לישראל בדרכים שונות.

עוד נקבע, כי אופי הפעילות בכספיו מצביע על כך שחייא עשה כל שביכולתו על-מנת להימנע מדיווח אודות כספיו ואודות פעילותו העסקית {אף שמסר הצהרת הון בשנת 2010}.

עוד נקבע, כי שעם כניסתו למאסר בארה"ב בתחילת שנות ה- 90 חייא הפקיד בידי אנשי אמונו בארה"ב את כספו ורכושו. בעת שחרורו מהכלא וחזרתו לישראל בשנת 2004, הוא העביר בדרכים שסירב לפרט 15 מיליון ש"ח, ללא דיווח לרשויות - מתוך מטרה שלא לדווח. רק בשנת 2010 דיווח חייא לרשויות על אותם סכומים במסגרת הצהרת הון.

לאור האמור לעיל, בית-המשפט הרשיע את חייא בעבירה של עשיית פעולה ברכוש במטרה שלא יהיה דיווח, על-פי סעיף 3(ב) לחוק איסור הלבנת הון בנסיבות סעיף 9 לחוק איסור הלבנת הון וכן בעבירה של מסירת מידע כוזב על-פי סעיף 3(ב) לחוק איסור הלבנת הון בנסיבות סעיף 9 לחוק איסור הלבנת הון.

סבא - ייסטהו - ייס - מתת - האל

הפרקים שבספר:

חובת דיווח על כספים בעת הכניסה לישראל והיציאה ממנה (סעיפים 9 עד 11 לחוק)